S-Corporation vs. C-Corporation: qual è la differenza?

Quando si sceglie tra una struttura aziendale C-corporation e S-corporation, è importante comprendere ogni entità legale e in che modo sono diverse.

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• Che cos'è una C-Corporation?
• Che cos'è una S-Corporation?
• Come formare una C-Corporation
• Come formare una S-Corporation
• 6 differenze tra una C-Corporation e una S-Corporation
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Che cos'è una C-Corporation?

Una C-corporation, o C-corp, è un'entità commerciale legale di proprietà degli azionisti. Tali azionisti eleggono un consiglio di amministrazione, che a sua volta sceglie un team di gestione. Le grandi società che emettono azioni tramite il New York Stock Exchange (NYSE) e il NASDAQ sono C-corporation, ma anche le piccole imprese private possono essere C-corporation.

L'Internal Revenue Service (IRS) tassa una C-corp per il suo reddito d'impresa, il che significa che i suoi proprietari devono anche pagare l'imposta sul reddito personale sui soldi guadagnati dai dividendi azionari. Un'impresa può evitare la doppia imposizione organizzandosi come società a responsabilità limitata (LLC) o richiedendo lo status di società S, ma sarà soggetta ad altre restrizioni come il numero di azionisti che può avere. Una C-corporation concede anche una protezione a responsabilità limitata ai suoi proprietari. Se l'azienda contrae debiti o affronta una causa, i proprietari dell'azienda non sono ritenuti personalmente responsabili e i loro beni personali non sono a rischio. Un prestatore o una parte in causa può perseguire l'azienda stessa, non i suoi singoli proprietari.

Che cos'è una S-Corporation?

Una S-corporation, o S-corp, è un'entità commerciale designata nel sottocapitolo S del codice fiscale interno dell'Internal Revenue Service. A volte indicata come 'piccola società commerciale', combina la protezione di una LLC con lo status a livello aziendale di una C-corp.

L'IRS concede alcuni vantaggi fiscali a un'azienda con lo status di S-corp. La società non paga l'imposta federale sul reddito; piuttosto, i suoi profitti passano agli imprenditori, che li segnalano nelle loro dichiarazioni dei redditi personali. Un'azienda con lo status di S-corporation evita di pagare la doppia imposizione sul proprio reddito aziendale. Una S-corporation concede anche una responsabilità limitata ai suoi proprietari.

Come formare una C-Corporation

Se miri ad acquisire molti investitori, avere partner internazionali o impegnarti in vendite all'estero, una C-corporation è il tipo di entità appropriato per la tua attività.

1. Seleziona un nome commerciale . La tua C-corp sarà un'entità legale e dovrà avere un nome legale registrato presso il governo. Alcune aziende hanno un nome legale, ma fanno affari con un altro nome. Questo è chiamato DBA, che sta per 'fare affari come'.
2. Archivia l'atto costitutivo . Per stabilire la tua attività, devi presentare l'atto costitutivo al segretario di stato del tuo stato. Aspettati di pagare una tassa di deposito. Dopo aver archiviato con successo, lo stato ti invierà un certificato di costituzione.
3. Ottieni un numero di identificazione del datore di lavoro e un conto bancario . L'azienda avrà bisogno di un numero di identificazione del datore di lavoro (EIN) dall'IRS. Avrà anche bisogno di un proprio conto bancario aziendale.
4. Creare un accordo operativo . L'accordo operativo di un'impresa stabilisce leggi e statuti a livello di azionisti. Nomina le quote di proprietà, può fissare limiti al numero di azionisti e stabilisce regole per le distribuzioni finanziarie.
5. Nomina un agente registrato per l'attività . Una società C è tenuta ad avere un agente registrato che accetti documenti legali e documenti fiscali per conto della società.
6. Nomina un consiglio di amministrazione . Una società C deve avere un consiglio di amministrazione eletto dagli azionisti dell'azienda. Il consiglio deve condurre riunioni trimestrali e rendere disponibili i verbali a tutti i proprietari.
7. Emettere certificati azionari . I proprietari di C-corp sono indicati come azionisti e dovrebbero ricevere certificati azionari che indicano la loro partecipazione nella società.
8. Richiedi licenze e permessi, se necessario . Alcune società C gestiscono attività regolate da agenzie statali e locali. Ottenere i permessi e le licenze appropriati prima di condurre affari.

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Come formare una S-Corporation

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Un piccolo imprenditore dovrebbe considerare la miriade di requisiti di archiviazione prima di eleggere lo status di S-corporation.

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1. Seleziona un nome commerciale . La tua S-corp sarà un'entità legale e deve avere un nome legale registrato presso il governo. Alcune aziende hanno un nome legale, ma fanno affari con un altro nome. Questo è chiamato DBA, che sta per 'fare affari come'.
2. Organizza la tua attività come LLC o C-corp . Per eleggere lo status di S-corporation, un'impresa deve iniziare come una di queste due entità legali. Presenta l'atto costitutivo al segretario di stato del tuo stato per stabilire la tua attività.
3. Ottieni un numero di identificazione del datore di lavoro e un conto bancario . L'azienda avrà bisogno di un numero di identificazione del datore di lavoro (EIN) dall'IRS. Avrà anche bisogno di un proprio conto bancario aziendale.
4. Creare un accordo operativo . L'accordo operativo di un'impresa stabilisce leggi e statuti a livello di azionisti. Nomina quote di proprietà, stabilisce limiti al numero di azionisti e stabilisce regole per le distribuzioni finanziarie.
5. Nomina un agente registrato per l'attività . Una società S è tenuta ad avere un agente registrato che accetti documenti legali e fiscali per conto della società. Se sei l'unico proprietario della tua attività, fungerai naturalmente da agente registrato della tua S-corp.
6. Conferma la tua idoneità . Per godere dello status fiscale S-corp, devi gestire un'attività con sede negli Stati Uniti di proprietà di cittadini americani, essere limitato a 100 azionisti totali, non avere proprietà da investitori istituzionali, non essere una banca o una compagnia di assicurazioni e non essere una vendita internazionale società.
7. Nomina un consiglio di amministrazione . Una S-corporation deve avere un consiglio di amministrazione eletto dagli azionisti dell'azienda. Il consiglio deve condurre almeno una riunione annuale e mettere a disposizione di tutti i proprietari i verbali.
8. Compila il modulo IRS 2553 . Compila e invia il modulo 2553, Election by a Small Business Corporation, all'IRS per stabilire lo stato fiscale S-corp. Se la tua azienda è una LLC che sceglie di essere tassata come una S-corp, devi presentare il modulo 1120-S all'IRS.

6 differenze tra una C-Corporation e una S-Corporation

Scelto dalla redazione

Quando si effettuano confronti tra S-corp e C-corp, considerare queste differenze.

1. Tassazione : una S-corp è un'entità di passaggio che non paga l'imposta sul reddito delle società. Invece delle tasse aziendali, i suoi proprietari dichiarano il reddito nelle loro dichiarazioni dei redditi personali. Una C-corp deve pagare le tasse sul suo reddito d'impresa, e poi i suoi proprietari pagano l'imposta federale sul reddito sui loro dividendi aziendali. Si consiglia ai proprietari di entrambe le entità commerciali di arruolare un CPA per conformarsi adeguatamente alla normativa fiscale vigente.
2. abbonamento : il codice delle entrate interne limita l'appartenenza alla S-corporation a 100 proprietari. Una C-corporation può emettere pubblicamente certificati azionari e assumere un numero illimitato di proprietari. Tutte le società quotate in borsa sono C-corporation.
3. Tipi di proprietari : I proprietari di una S-corp devono essere individui, trust, proprietà o organizzazioni senza scopo di lucro. Qualsiasi tipo di entità può investire in una C-corp, inclusi investitori istituzionali come un fondo comune di investimento o una società di venture capital.
4. Classe di azione : Una S-corporation può emettere solo una classe di azioni ordinarie. Una società C può emettere più classi di azioni, incluse azioni di classe A, azioni di classe B, azioni ordinarie e azioni privilegiate.
5. Nazionalità : una società S deve avere sede nazionale e i suoi proprietari devono essere cittadini statunitensi. Una C-corporation può avere sede ovunque.
6. Costi di avviamento : Nella maggior parte degli stati, l'incorporazione è più onerosa e costosa per le C-corporation che per le S-corporation, in particolare le S-corps che iniziano come LLC e poi cambiano a fini fiscali.

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