Le organizzazioni senza scopo di lucro che ricevono lo status 501c3 dall'Internal Revenue Service possono essere esentate dalle tasse federali e godere di altri vantaggi fiscali. Capire come funziona questa categoria fiscale è vitale per le startup e le nuove organizzazioni non profit.
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- Cos'è un 501c3?
- 3 tipi di organizzazioni 501c3
- Quali sono i vantaggi di una classificazione 501c3?
- Quali sono i requisiti per lo stato 501c3?
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Cos'è un 501c3?
Un 501c3, o 501(c) 3, è una categoria fiscale nell'Internal Revenue Code (IRC) degli Stati Uniti per le organizzazioni senza scopo di lucro. L'Internal Revenue Service (IRS) designa organizzazione no profit che si applicano e si qualificano per 501c3 come organizzazioni di beneficenza, rendendole esenti dall'imposta federale sul reddito. Ciò che distingue le organizzazioni 501c3 dalle altre organizzazioni senza scopo di lucro è che le loro donazioni sono deducibili dalle tasse.
La maggior parte delle organizzazioni 501c3 sono enti di beneficenza pubblici, fondazioni private e fondazioni operative private, ma anche le società senza scopo di lucro, i trust e le società a responsabilità limitata (LLC) possono qualificarsi per lo stato 501c3.
3 tipi di organizzazioni 501c3
Sono tre tipi di organizzazioni senza scopo di lucro che soddisfano i requisiti di esenzione dell'IRS per 501c3:
- Fondazione privata . Le fondazioni private sono anche conosciute come fondazioni non operative perché non hanno programmi attivi e in genere supportano enti di beneficenza pubblici attraverso sovvenzioni. Tutti i 501c3 sono inizialmente considerati fondazioni private a meno che non soddisfino i requisiti dell'IRS per un ente di beneficenza pubblico. La raccolta fondi tramite il sostegno pubblico non è necessaria; le entrate possono provenire da un piccolo gruppo di donatori e anche da singoli individui o famiglie. Le donazioni sono deducibili dalle tasse (fino al 30 percento del reddito di un singolo donatore) e il suo consiglio di amministrazione può essere governato da persone imparentate o collegate, come le famiglie.
- Fondazione operativa privata . Una fondazione operativa privata è la forma meno comune di organizzazione 501c3 ed è un ibrido di fondazioni pubbliche e private. La maggior parte dei guadagni di una fondazione operativa privata deve andare ai programmi e le metriche sulle donazioni sono simili a quelle di un ente di beneficenza pubblico.
- beneficenza pubblica . Gli enti di beneficenza pubblici, il tipo più comunemente noto di organizzazioni 501c3, includono organizzazioni religiose, organizzazioni per il benessere degli animali e programmi educativi. Affinché un ente di beneficenza pubblico possa beneficiare dell'esenzione fiscale, deve generare la maggior parte delle sue entrate di raccolta fondi da donazioni dal pubblico in generale o da programmi governativi. Le donazioni a enti di beneficenza pubblici possono essere deducibili dalle tasse (fino al 60% del reddito del singolo donatore), mentre le donazioni aziendali sono limitate al 10%. Il consiglio di amministrazione di un ente di beneficenza pubblico deve essere composto da individui indipendenti e non imparentati per evitare norme sul conflitto di interessi che indurrebbero l'IRS a respingere la loro domanda.
Quali sono i vantaggi di una classificazione 501c3?
Ci sono diversi vantaggi per ottenere la classificazione 501c3, tra cui:
- Tariffe postali scontate . Le organizzazioni qualificate possono anche beneficiare di sconti speciali per la spedizione di grandi quantità dall'ufficio postale degli Stati Uniti.
- Idoneo per le sovvenzioni . Le organizzazioni che si qualificano per la classificazione 501c3 possono anche beneficiare di sovvenzioni federali, statali e locali. Lo stato 501c3 è spesso richiesto per la maggior parte delle domande di sovvenzione. Scopri come scrivere proposte di sovvenzione nella nostra guida completa.
- Esenzione e detrazione fiscale . Le organizzazioni 501c3 sono esenti dall'imposta federale sul reddito. In molti casi sono anche esenti dalle imposte statali sul reddito, sulle vendite e sulla proprietà e dalle tasse federali sulla disoccupazione.
Quali sono i requisiti per lo stato 501c3?
L'IRS regola rigorosamente le qualifiche per lo stato 501c3 e le organizzazioni devono soddisfare molti requisiti affinché un'organizzazione possa qualificarsi, tra cui:
- Le attività di beneficenza devono soddisfare criteri specifici . Secondo l'IRS, un'attività di beneficenza che si qualifica per lo status 501c3 include l'offerta di assistenza alle comunità emarginate, il progresso della religione, dell'istruzione o della scienza, la difesa dei diritti umani e civili, la manutenzione degli edifici pubblici, l'allentamento delle tensioni nel quartiere o la lotta alla discriminazione e alla delinquenza giovanile. Se il 501c3 deve chiudere, i beni rimanenti dopo i debiti devono andare a un'organizzazione di beneficenza o sostenere attività filantropiche.
- I pagamenti dei dipendenti devono soddisfare requisiti specifici . I dipendenti devono essere pagati al valore equo di mercato del lavoro e non devono ricevere bonus, commissioni o altre forme di compenso. Inoltre, l'organizzazione deve trattenere l'imposta federale sul reddito dagli stipendi dei dipendenti a meno che non guadagnino meno di $ 100 all'anno.
- Si concentra su uno scopo specifico . Per qualificarsi come organizzazione esente da imposta, la non profit deve operare esclusivamente per uno dei seguenti scopi: religiosi, caritativi, test scientifici per la sicurezza pubblica; letterario; educativo; la promozione di competizioni sportive dilettantistiche nazionali o internazionali; e la prevenzione della crudeltà verso animali e bambini.
- Missione fondante coerente . Ogni organizzazione senza scopo di lucro ha una missione di fondazione e non deve aggiungere o modificare il proprio focus per qualificarsi per lo stato 501c3. Ad esempio, se un'agenzia di assistenza all'infanzia decide di affrontare le tensioni del vicinato o di aggiungere ulteriori enti di beneficenza alla sua missione, deve prima informare l'IRS o rischiare di perdere il suo status di esenzione fiscale.
- L'organizzazione deve servire gli interessi pubblici . Un'organizzazione senza scopo di lucro non può servire alcun interesse privato, compreso quello dei fondatori, delle loro famiglie o degli azionisti privati. Inoltre, l'organizzazione può ricevere solo entrate limitate da operazioni commerciali non correlate, come vendite o merci. Le attività di beneficenza o gli utili netti della società non possono andare a un membro del consiglio di amministrazione o a privati.
- Coinvolgimento politico limitato . Le organizzazioni senza scopo di lucro devono anche ridurre al minimo le attività politiche, comprese le attività di lobbying e la partecipazione a campagne politiche. L'attività di campagna che sostiene o si oppone a un candidato politico per una carica pubblica è completamente vietata.
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